ملخّص سريع
التستر التجاري وفق نظام مكافحة التستر (م/4 لعام 1442هـ) ولائحته: التعريف، الجرائم والمخالفات، مؤشرات التصرف المطلق، العقوبات حتى 5 سنوات و5 ملايين، الإثبات والإجراءات، مكافأة المبلغ، والبدائل النظامية.
الجواب المختصر: التستر التجاري هو أن يُمكّن شخصٌ غيرَ سعودي من ممارسة نشاط اقتصادي غير مرخص له باستخدام ترخيصه أو سجله التجاري. وهو في نظام مكافحة التستر (المرسوم الملكي م/4 لعام 1442هـ) جريمة عقوبتها السجن حتى 5 سنوات والغرامة حتى 5 ملايين ريال أو إحداهما، مع مصادرة المتحصلات، والتشهير، وحل المنشأة وشطب السجل، ومنع المتستر من التجارة 5 سنوات، وإبعاد غير السعودي. وللمبلّغ مكافأة تصل إلى 30% من الغرامة المحصلة.
التستر التجاري في 5 نقاط
- جريمةتمكين غير السعودي من نشاط غير مرخص له بترخيص غيره (م2 وم3)
- العقوبةسجن حتى 5 سنوات وغرامة حتى 5 ملايين، تضاعف بالعود (م9)
- تبعياتمصادرة، تشهير، حل المنشأة، منع 5 سنوات، إبعاد (م10–م12)
- مخالفات إداريةأدوات التصرف المطلق والحساب البنكي الغير: حتى 500 ألف وإغلاق 90 يوماً (م4 وم14)
- المبلّغمكافأة حتى 30% من الغرامة المحصلة مع سرية الهوية (م18)
تعريف التستر التجاري
«اتفاق أو ترتيب يُمكِّن من خلاله شخصٌ شخصًا آخر غير سعودي من ممارسة نشاط اقتصادي في المملكة غير مرخص له بممارسته باستخدام الترخيص أو الموافقة الصادرة للمتستر.» — المادة (2) من نظام مكافحة التستر
فالتستر يقوم على ثلاثة عناصر: غير سعودي (وهو في النظام من لا يحمل الجنسية السعودية ولا يعامل معاملة حاملها)، ونشاط اقتصادي غير مرخص له، واستخدام ترخيص غيره. ولذلك فالمستثمر الأجنبي المسجل نظاماً الذي يمارس نشاطه باسمه ليس متستراً عليه، وهذا هو البديل النظامي الأول.
الجرائم والمخالفات: الفرق بينهما
جرائم التستر ومخالفاته
| الفعل | الوصف |
|---|---|
| تمكين غير السعودي من استعمال الاسم أو الترخيص أو السجل أو الاسم التجاري | جريمة (م3/أ)النيابة ثم المحكمة الجزائية |
| ممارسة غير السعودي النشاط لحسابه من خلال الممكّن | جريمة (م3/ب)النيابة ثم المحكمة الجزائية |
| الاشتراك بالتحريض أو المساعدة أو المشورة مع العلم | جريمة (م3/ج)النيابة ثم المحكمة الجزائية |
| عرقلة المكلفين أو تقديم معلومات مضللة | جريمة (م3/د)النيابة ثم المحكمة الجزائية |
| منح غير السعودي أدوات التصرف المطلق أو حيازته لها | مخالفة (م4/أ، ب)لجنة بالوزارة، والتظلم أمام المحكمة الإدارية |
| استخدام المنشأة حساباً بنكياً لا يعود لها | مخالفة (م4/ج)لجنة بالوزارة، والتظلم أمام المحكمة الإدارية |
مؤشرات التستر: أدوات «التصرف المطلق» في المنشأة
حددت اللائحة التنفيذية للنظام (القرار الوزاري 00479 وتاريخ 1442/7/20هـ) في مادتها الثانية الأدوات التي يُحظر منحها لغير سعودي غير مرخص أو حيازته لها أو استخدامه إياها بصورة غير نظامية، وهي أوضح مؤشرات التستر عملياً:
أدوات التصرف المطلق (م2 من اللائحة)
- توجيه الإيراداتتحويل إيرادات المنشأة أو أرباحها أو عوائد عقودها أو حصيلة بيعها إلى حسابه، أو مقابل متغير لا يرتبط بعمله
- التمويلتمويل المنشأة أو أي من أنشطتها
- التعيين والعزلصلاحية تعيين مدير المنشأة وعزله
- أوراق على بياضحيازة أوراق تجارية أو مستندات أو عقود موقعة على بياض
- الأرباحاعتماد الأرباح الموزعة على الشركاء وطريقة توزيعها
ويضاف إلى ذلك ما نص عليه النظام صراحة من استخدام المنشأة حساباً بنكياً لا يعود لها في تعاملاتها (المادة 4). واللائحة استثنت حصة العامل من الأرباح بموجب عقد العمل، والنظام نفسه أمر بمراعاة حالات حسن النية.
صور شائعة للتستر
- سجل تجاري أو محل باسم مواطن يديره مقيم ويأخذ أرباحه مقابل مبلغ مقطوع شهري لصاحب السجل.
- عامل مسجل على المنشأة يتصرف في حساباتها ويوقع العقود ويعين العمال ويفصلهم.
- إيداع إيرادات المنشأة في حساب شخصي لمقيم أو تحويلات منتظمة لا تتناسب مع راتبه.
- «عقد شراكة» غير مقيد بين مواطن ومقيم غير مسجل كمستثمر، أو شيكات ومستندات موقعة على بياض بيد المقيم.
- شراء مؤسسة باسم سعودي مع بقاء إدارتها الفعلية لمقيم بعد نقل ملكية السجل التجاري.
- سجل على عنوان أعمال منزلي يدير نشاطه الفعلي غير سعودي من خلف المالك (راجع ضوابط السجل التجاري بدون محل).
عقوبات التستر التجاري
عقوبات نظام مكافحة التستر
| العقوبة | التفصيل |
|---|---|
| الأصلية للجرائم | سجن لا يزيد على 5 سنوات وغرامة لا تزيد على 5 ملايين ريال أو إحداهما9 |
| العود | تضاعف العقوبة إذا تكررت الجريمة خلال 3 سنوات من الحكم النهائي9 |
| المصادرة | مصادرة المتحصلات أو ما يعادل قيمتها10 |
| التشهير والإبعاد | نشر ملخص الحكم النهائي، وإبعاد غير السعودي ومنعه من الدخول11 |
| على المتستر (م3/أ) | حل المنشأة وإلغاء التراخيص وشطب السجل والمنع من أي عمل تجاري 5 سنوات12 |
| الالتزامات المالية | استيفاء الزكاة والضرائب والرسوم بالتضامن بين المدانين12 |
| المخالفات (م4) | غرامة حتى 500 ألف ريال و/أو إغلاق حتى 90 يوماً، وإلزام بتقديم القوائم والكشوف حتى 5 سنوات14 |
الآثار المدنية: بطلان العقود والتضامن في الزكاة والضرائب
- «يعد باطلاً كل عقد أو تصرف يكون محله أو غايته التستر» مع حفظ حقوق الغير حسن النية (المادة 15)؛ فاتفاق الأرباح بين المتستر والمتستر عليه لا يُحتج به.
- تُستوفى الزكاة والضرائب والرسوم وأي التزام على المنشأة بالتضامن بين المدانين (المادة 12)، وقد يقترن التستر بـالتهرب الضريبي وعقوباته المستقلة، ولا يشمل الإعفاء للمبلّغ الالتزامات الزكوية والضريبية (المادة 13).
كيف يُثبت التستر؟ ومن ينظره؟
من الضبط إلى الحكم
- الرقابة والبلاغاتوزارة التجارة تتلقى البلاغات وتضبط الجرائم والمخالفات
- الضبطموظفون من عدة جهات بصفة الضبط الجنائي: دخول المنشآت، فحص السجلات، تسجيلات الكاميرات
- الإثباتبجميع طرق الإثبات بما فيها الأدلة الإلكترونية (م7)
- الإجراءات التحفظيةمنع السفر، والحجز التحفظي على الأموال حتى 60 يوماً قابلة للتمديد (م8)
- التحقيق والادعاءالنيابة العامة
- الحكمالمحكمة الجزائية في الجرائم، ولجنة الوزارة في المخالفات
الإبلاغ ومكافأة المبلّغ والإعفاء
- المكافأة: تمنح بقرار من الوزير مكافأة لا تزيد على (30%) من الغرامة المحصلة لمن يبلغ -من غير المختصين بتطبيق النظام- إذا قدم معلومات يصلح الاستناد إليها، وصدر حكم أو قرار نهائي، ولم يكن المبلغ مداناً (المادة 18).
- السرية: تُحفظ هوية المبلغ في سجل سري ولا تُضمّن ملف القضية (المادة 18).
- إعفاء المبادر: إذا أبلغ أحد مرتكبي الجريمة قبل اكتشافها وأدى إبلاغه إلى الضبط، جاز للمحكمة إعفاؤه من السجن والغرامة (المادة 13)، وإذا قدم المتهم بعد علم الوزارة دليلاً لم يكن ممكناً الحصول عليه بغيره جاز تخفيف العقوبة (المادة 9).
وأُتيحت سابقاً مهلة لتصحيح الأوضاع ضمن البرنامج الوطني لمكافحة التستر وانتهت، فالمخرج النظامي اليوم هو تصحيح الوضع بالطرق النظامية والاستشارة المبكرة، مع مراجعة إعلانات البرنامج لأي مستجد.
البدائل النظامية للعمل مع غير السعودي
- الاستثمار الأجنبي النظامي: يسجل غير السعودي لدى وزارة الاستثمار ويمارس نشاطه باسمه، والتفاصيل في الاستثمار الأجنبي في السعودية، أو تفتح شركته الأجنبية فرعاً في المملكة.
- الشراكة الموثقة: شركة مقيدة يكون فيها المستثمر الأجنبي شريكاً ظاهراً بعد تسجيله، وتراجع الأشكال في أنواع الشركات.
- التوظيف النظامي: العامل الأجنبي موظف بأجر وصلاحيات محددة، مع بقاء القرار والحسابات والأرباح للمالك.
ومن أبرز هذه البدائل تأسيس شركة يشارك فيها المستثمر الأجنبي بصورة معلنة بعد الترخيص، ويشرح دليل نظام الشركات السعودي الجديد أشكال الشركات وخطوات تأسيسها.
أسئلة شائعة
هل يُعاقب المواطن أم المقيم؟
الاثنان معاً. المادة (3) تجرّم تمكين غير السعودي، وممارسته النشاط من خلال الممكّن، والاشتراك بالتحريض أو المساعدة أو المشورة مع العلم.
هل توظيف مقيم مديراً للمنشأة تستر؟
ليس بذاته، لكن العبرة بالواقع: إذا أصبح يملك الأدوات التي حددتها اللائحة (توجيه الإيرادات إليه، التمويل، عزل المدير وتعيينه، اعتماد توزيع الأرباح…) فهذا تصرف المالك لا الموظف.
ما المحكمة المختصة؟
المحكمة الجزائية في الجرائم بعد تحقيق النيابة العامة، أما المخالفات فتنظرها لجنة في الوزارة ويُتظلم من قرارها أمام المحكمة الإدارية خلال 60 يوماً (المادتان 5 و14).
هل يجوز المطالبة بمبالغ اتفاق التستر أمام المحكمة؟
العقد الذي محله أو غايته التستر باطل (المادة 15)، والمتحصلات تصادر بحكم قضائي أياً كان حائزها (المادة 10)؛ فالمطالبة اعتراف بالجريمة لا طريق لاسترداد الحق.
وللتملك العقاري النظامي لغير السعوديين بدلاً من التسجيل باسم سعودي انظر تملك غير السعوديين للعقار. ويساعدك المحامي التجاري في تقييم أي ترتيب قائم مع غير سعودي وتحويله إلى صيغة نظامية، والتمثيل في التحقيق والمحاكمة والتظلم.
هذه المقالة للتثقيف القانوني العام؛ النصوص من نظام مكافحة التستر ببوابة هيئة الخبراء، وأحكام اللائحة من نصها المنشور.
خدمات قانونية مرتبطة
عن الكاتب
مقالات ذات صلة
هل لديك سؤال قانوني بخصوص هذا الموضوع؟
اترك بياناتك وسيتواصل معك أحد محامينا، أو تواصل معنا مباشرة.
